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發布時間︰2020-11-19 來源︰中華會計必發彩票電子游戲 發布人︰too

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【知識點】財務戰略的分類與選擇

(一)財務戰略的目標(★★)

財務戰略屬于職能戰略,其目標是通過資本的配置與使用,實現企業價值的最大化。

1.企業價值是指企業內在價值,即企業為股東創造的期望未來現金流量的淨現值,是股權現金流量的當前價值。

2.財務戰略目標包括兩個方面。一是通過規範內部管理形成價值創造過程;二是通過對外溝通形成價值實現過程。

(二)財務戰略的分類(★★★)

1.按財務活動內容劃分,財務戰略分為融資戰略、投資戰略、收益分配戰略等。

2.從資本籌措與使用特征的角度劃分,財務戰略分為擴張型、穩健型和防御型三種類型。具體比較如下表。

(1)擴張型財務戰略

目的 為了配合公司的一體化戰略和多元化戰略而展開。以實現公司資產規模的擴張為目的。
資本籌措與使用 公司將大部分乃至全部利潤留存,並大量地進行外部籌資,更多地利用負債。
特點 對外投資規模擴大,資金需要量大,現金流出量增加,資產報酬率下降,債務負擔加重。
優缺點 通過新的產品或市場發展空間,可能會給公司未來帶來新的利潤增長點和現金淨流量。 一旦投資失誤,公司財務狀況可能惡化,甚至導致公司破產。

(2)穩健型財務戰略

目的 為配合公司實施對現有產品或服務的市場開發或市場滲透戰略而展開的。它是以實現公司財務業績穩定增長和資產規模平穩擴張為目的的一種財務戰略。
資本籌措與使用 盡可能優化現有資源的配置和提高現有資源的使用效率,將利潤積累作為實現資產規模擴張的基本資金來源,對利用負債來實現資產增長持謹慎的態度。
特點 充分利用現有資源,對外集中競爭優勢,兼有戰略防御和戰略進攻的雙重特點,通常是一種過渡性戰略。
缺點 當公司現有產品或服務本身已屬夕陽產業,發展前景暗淡,則可能給公司帶來財務危機,影響公司未來盈利能力和現金流量。

(3)防御型財務戰略

目的 為配合公司的收縮、剝離、清算等活動展開的。這種財務戰略是以預防出現財務危機和求得生存及新的發展為目的的。
資本籌措與使用 通過采取削減業務和精簡機構等措施,盤活存量資產,節約資本支出,集中財力增強公司核心業務的市場競爭力。
特點 公司規模迅速降低,現金流入量增加,資產報酬率提高,債務負擔減輕。
優缺點 公司財務狀況穩健,為將來選擇其他財務戰略積聚了大量現金資源。但是公司會因此而失去一部分產品領域和市場空間,若不能及時創造機會調整戰略則會影響公司未來的盈利增長和現金流量。

(三)財務戰略選擇(★★★)

財務戰略的選擇必須考慮企業不同發展階段的經營風險和財務特征,並隨著企業環境的變化及時進行調整,以保持其旺盛的生命力。

1.基于經濟周期的財務戰略選擇

財務戰略的選擇必須與經濟周期相適應。經濟周期通常要經歷經濟復甦期、經濟繁榮期、經濟衰退期和經濟蕭條階段,處于不同經濟周期的企業應選擇不同的財務戰略。如下表所示

經濟周期 財務戰略類型 實施措施
經濟復甦 擴張型財務戰略 增加廠房設備,采用融資租賃,建立存貨,開發新產品、增加勞動力。
經濟繁榮 擴張型財務戰略和穩健型財務戰略相結合 繁榮初期繼續擴充廠房設備,采用融資租賃,繼續建立存貨,提高產品價格,開展營銷籌劃,增加勞動力。繁榮後期采取穩健型財務戰略。
經濟衰退與蕭條 防御型和擴張型承接 在經濟處于低谷時期,繼續采用防御型財務戰略,保持市場份額,壓縮管理費用,削減存貨,減少臨時性雇員。在衰退與蕭條的後期為轉向擴張型財務戰略做準備

2.基于企業發展階段的財務戰略選擇

財務戰略選擇必須與企業發展階段相適應,典型的企業一般要經過初創期、成長期(擴張)、成熟期(穩定)和衰退期四個階段,不同的發展階段應該選擇不同的財務戰略與之相適應。

(1)企業不同發展階段的財務特征

項目 初創期 成長期 成熟期 衰退期
競爭對手 少數 增多 開始達到穩定 數量持續減少
經營風險 非常高 中等
財務風險 非常低 中等
資本結構 權益融資 主要是權益融資 權益+債務融資 權益+債務融資
資金來源 風險資本 權益投資增加 保留盈余+債務 債務
股利 不分配 分配率很低 分配率高 全部分配
資金需求 較少 較大 較少 很小
現金流量 較少且不穩定 淨流量為負數 淨流量為正數 現金充裕
財務戰略類型 擴張型 擴張型 穩定型 防御型

(2)不同發展階段的公司財務戰略選擇應考慮的重要因素

發展階段

資本結構

資本來源

股利分配政策

初創期的財務戰略 (擴張型)

由于經營風險很高,因此應選擇低財務風險戰略,應盡量使用權益籌資。

引進風險投資者

股利支付率大多為零

成長期的財務戰略 (擴張型)

經營風險雖然有所降低,但仍然維持較高水平,不宜大量增加負債比例。

發行股票

采用低股利政策

成熟期的財務戰略 (穩定型)

由于經營風險降低,應當擴大負債籌資的比例。

負債和權益

采用高股利政策或股票回購

衰退期的財務戰略 (防御型)

提高負債籌資的比例,以獲得利息節稅的好處。

負債籌資

采用高股利政策

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